個人事業主やフリーランスとして事業を行っていると、報酬を受け取るときに所得税を源泉徴収されることがあります。 個人事業主は、源泉徴収をする側、される側のどちらか、または両方になる場合があります。 所法174、204、212、所令320、所基通204-1～34、平元直法6-1、措法41の20、措令26の29） 参考：• （出典）国税庁 給与所得の源泉徴収税額表（月額表） なお、基本的には甲欄（前述の計算方法）で計算しますが、他に勤めている会社がある方に対して支払う給与については、乙欄（右側）の税額を参照します。
10報酬金額が100万円以下の場合 報酬金額が100万円以下の場合、報酬額に10. 白色申告では、専従者が配偶者の場合には、事業所得等の合計が76万円以下の場合は、配偶者控除の方が節税になります。
住民税はというと、一般的に年収100万円以下であれば住民税もかかりません。
芸能人や芸能プロダクションを営む個人に支払う報酬・料金• つまり、請求書に源泉徴収額を記載していないと、個人事業主はいくら源泉徴収を天引きされているかの備忘になる書類がないことになるため、天引きされている源泉徴収の合計額が不明な場合は再計算する必要がでてきます。
源泉徴収票発行の義務がある場合 すべての個人事業主に源泉徴収の義務があるわけではありません。
個人事業主の方は、是非一度、源泉徴収が必要な業務なのか？をご確認頂き、その上でクライアントと相談することをオススメします。 税額は条件によって異なり、毎年変更が加えられます。
20源泉徴収が必要な報酬・料金等 個人事業主に源泉徴収の義務が発生するのは、従業員や青色事業専従者に給与を支払う場合だけではありません。
請求書に源泉徴収を記載していない場合、普段個人事業主と取引がない法人は源泉徴収忘れの可能性もあります。
確定申告で納めすぎた源泉所得税が還付されるときの仕訳 年間所得税より源泉所得税のほうが多い場合は、確定申告で納めすぎた源泉所得税が還付されます。
芸能人、芸能プロダクションを経営する個人に支払う報酬• ただ、請求先はの提出義務は税務署にはありますが、取引先には提出する義務はありません。
国税庁は税の相談窓口を設けているので、相談ができます。 会社員の場合は、会社が給与支払いの際に所得税を天引きし、社員の代わりに納税してくれます。 給与から差し引いて支払った社会保険料の額を記入しましょう。
2021％をかけた額を差し引いて報酬を支払い、源泉徴収税を後から納付すれば問題ありません。 源泉所得税というと、給与から天引きされるものと思いがちですが、給与以外にも源泉徴収しなければいけない報酬がいくつかあります。
どのような個人事業主が「源泉徴収義務者」になるのでしょうか。
原稿料、講演料、デザイン料など• 源泉徴収する必要が無い報酬・料金もありますから、先ずは支払った報酬・料金が源泉徴収する必要があるのか無いのか。
税理士に頼まず自分で確定申告をしようと考えている個人事業主にはかなり心強い機能です。
取りっぱくれを防ぎたい！ 個人 フリーランス は、個人事業主ですから、年に一度の確定申告で申告納税する事になります。
弁護士、公認会計士、司法書士などに支払う報酬・料金• ＜具体例＞• 源泉徴収額の計算で細かい点を３点。
しかも、それらが判明するのは・・過去になってますよね。
プロスポーツ選手の契約金など• （時々書いていない人もいる思いますが、、、、） 一般的な経理人材であれば、以下を確認すると思います。
まずは、対象業務かどうかをチェックしよう 個人事業主になりたてのころは、自分が源泉徴収義務者なのか、また、請求書を作成する際に源泉所得税を差し引くべきなのか、分からない人が多いでしょう。 白色申告の専従者控除【考え方・要件・源泉徴収・住民税】 白色申告の専従者給与の考え方と控除額 青色申告では専従者への給与を経費にすることができますが、白色申告では専従者への給与を経費にすることができません。
4プロスポーツ選手の契約金など• 上のイメージだとデザイナーの個人事業主が広告代理店からデザインの発注を受けます。 プロ野球選手、プロサッカーの選手、プロテニスの選手、モデルや外交員などに支払う報酬・料金• 当事務所のサービスメニュー・料金について. 常時雇用する従業員が10人未満の場合「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」を提出することにより、年2回にまとめて申告することができます。
日ごろから帳簿や領収書の管理を徹底し、税務調査で内容説明がスムーズにできるよう心がけましょう。
支払い側は、このとき差し引いた所得税を国に納付します。
具体的な項目や注意事項は、国税庁HPで確認することができます。
また、源泉徴収をしている場合には、年末にサラリーマンの確定申告と呼ばれる「年末調整」の事務仕事が生じます。 税務の相談がある場合には、以下の税理士ドットコムから税理士の先生を探してみてくださいね。 関連する記事• 他のプライベートへのお金の移動と分けるために、「源泉徴収」や「源泉所得税」などの補助科目を用意して集計するようにしておきましょう。
社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬• 弁護士、税理士、司法書士などに支払う報酬・料金• 毎月の納税負担を減らしたいときに有効です。 広告宣伝のための賞金や馬主に支払う競馬の賞金 上記に加え、場合によっては利子や配当金、公的年金などが源泉徴収の対象となる場合もあります。
ただし手書きの源泉徴収票に会社印が押されていないと、偽造などの恐れもあります。
飲食店の個人事業主です。
その場合は０円と書いて、計算書だけを提出します。
社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬• 源泉徴収税額を管理する帳簿を用意する 源泉徴収した税額を年間を通して管理するために、余裕があれば「源泉徴収簿」を作成しておきましょう。 記録する帳簿については、とくに決まりがありません。 源泉徴収票は従業員のためにしっかり作ろう このように源泉徴収をすることは、とても重要なことなのです。
1請求額100万円未満：10. 源泉徴収税率は10. 特例を使う事で、納税タイミングが毎月10日を7月10日と1月20日の年2回に圧縮可能です。 芸能人や芸能プロダクションを営む個人に支払う報酬・料金• 今回は、源泉徴収の基礎知識や計算方法、請求書の書き方、確定申告などについて詳しく解説します。
ここでは、どのような取引が源泉徴収の対象になるかを確認していきましょう。
従業員や事業専従者がいない個人事業主は、例外的に源泉徴収義務者にならないことになっています。
取引先の企業・個人から支払調書が発行される 出典：国税庁（筆者により加筆） 支払調書に報酬支払額と源泉所得税額が記載されているので、帳簿金額と支払調書の記載金額が違っていないかを確認しましょう。
しかし、報酬・料金等の支払者が、直接交通機関等へ通常必要な範囲の交通費や宿泊費などを支払った場合は、報酬・料金等に含めなくてもよいことになっています。 源泉徴収される金額の計算方法 源泉徴収される金額は、給与水準や扶養家族の人数に応じたルールに則って決められています。 データを電子メールに添付したり、USBメモリなどに保存し手渡しをしたり、社内のインターネット回線での閲覧など、紙に印刷する必要がないので便利で効率的な交付ができます。
個人事業主が支払う費用で、源泉徴収の対象となる代表的なものは、下記です。
今まで何度か、個人 フリーランス へ支払う報酬・料金に発生する源泉徴収についての問い合わせが、いくつかの法人からありました。
なお、毎月納付が難しいという方は、給与の支給人員が常時10名未満である場合に限り「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請」が出来ます。
たとえば、年間所得税が30万円、源泉所得税が40万円の場合、還付金が入金されたときに以下の仕訳をします。
